敲黑板！企业谨防多缴税

企业在日常运营中经常会存在偷税行为，也经常会出现多交税的情况。企业是盈利性经济组织，出于经济利益的考虑偷税不难理解，那么是什么原因导致企业多缴税呢？导致多交税的原因很多，这些情况通常涉及企业对税务规定的不熟悉、业务处理的复杂性以及企业内部管理的不足。以下是一些常见的情况

1. 计算错误：企业在计算所得税时，可能由于各种原因（如会计人员的失误、对税法理解不准确等）导致计算错误，从而多缴了税款。这种错误可能是由于在计算应纳税所得额、可抵扣的支出、税收优惠等方面出现了偏差。

2. 税收优惠没用足：国家对增值税规定了优惠税率、税额扣除、免征项目、起征点，对营业税规定了起征点、分行业的免税政策以及对转让无形资产和校办企业的免税规定，纳税人应当充分利用现行税收优惠政策进行筹划，例如到低税负地区办企业，举办高新技术企业，举办劳动服务企业等等。很多企业由于不了解税收优惠政策，该享受的优惠没享受到，增加了企业的税收负担。

3. 兼营行为未分别核算：增值税纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率；同时，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税和减税。因此，会计核算不是单纯的财务问题，也是税务管理的一个组成部分。增值税全面覆盖以后，企业不再需要对增值税和营业税分别核算，但应根据具体经营内容正确选择税目和适用税率，避免增值税未分别核算税收风险的发生。

4. 未利用好税会差异的涉税影响：会计与税法存在永久性差异和时间性差异，永久性差异没有几项，需要纳税，而时间性差异有大量的项目，实际不需纳税，在财务上体现为先征后退或先退后补，所以企业一定要弄清楚永久性差异和时间性差异的区别，不要多交税。

5. 未识别征税计算规则：比如年终奖发放问题上，年终奖如果发放不当，可能导致企业多交税。例如，年终奖为18001元比18000元多交个税1155.1元；年终奖为54001元比54000元多交个税4950.2元。这表明，年终奖的发放需要合理规划，避免进入税收的“临界点”，否则可能导致企业多交税。‌

另外，企业由于各种原因少交、迟交税款，使得企业承担了税收滞纳金和罚款，这也是导致企业多交税的原因，从而增加了企业的税收负担。